根据《审计署关于印发2017年国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见的通知》（审财发〔2017〕9号）要求和省政府相关指示精神，辽宁省审计厅组织全省审计机关对14个市及所辖县区2017年第三季度贯彻落实重大政策措施情况进行了跟踪审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计重点关注了2017年省政府工作报告中部分量化指标及“三去一降一补”任务完成情况，各市财政预算编制和执行情况及政府债务、企业职工养老保险基金缺口情况，同时对以往跟踪审计发现问题的整改情况进行了“回头看”。现将跟踪审计情况报告如下：

一、第三季度跟踪审计反映的基本情况

从第三季度跟踪审计总体情况看，有关地区和部门认真贯彻落实省委、省政府的各项政策举措，紧紧围绕全年目标，细化措施狠抓落实。

（一）2017年省《政府工作报告》主要量化指标情况。

抽审地区生产总值、固定资产投资等方面36项量化指标和主要任务，14个市基本能够按照时间节点有序推进，部分指标完成了全年目标的序时进度，部分工作已提前超额完成全年任务。

（二）财政收支情况。

2017年1至9月，14个市实现一般公共预算收入1776.4亿元，完成年度预算的79.16％，超序时进度4.16个百分点，同比增长7.53%。一般公共预算支出2860.56亿元，同比增长6.63％。绝大多数市一般公共预算收入较去年同期实现正增长。

（三）政府债务情况。

各市严格管控新增政府债务。2017年1至9月，14个市通过采取各类化债措施，累计化解和偿还政府债务本金673.6亿元，偿付利息246.85亿元。

（四）企业职工养老保险基金缺口情况。

各级政府积极采取应对措施，防范养老金支付风险。2017年1至9月，14个市通过动用以前年度基金结余以及各级财政补助弥补企业职工养老保险基金缺口331.59亿元。

同时，审计也发现各地区、各部门（单位）在政策措施落实中存在一些问题。

二、跟踪审计发现的主要问题

（一）2017年主要经济指标完成情况方面的问题。

1.部分指标按照序时进度进展缓慢。有的市引进资金指标、利用外资指标以及国有企业吸引各类资本指标完成序时进度低。

2.部分指标与年度增长目标差距较大。有的市商品房销售面积指标、固定资产投资指标负增长；有的市社会消费品零售总额指标增长缓慢。

3.部分量化指标统计不严密。主要是2个市、县上报引进国内资金到位、拆除10吨以下燃煤锅炉指标核实把关不严；7个项目固投指标统计上报不准确。

审计建议相关市政府责成有关部门认真梳理影响经济增长的各项因素，层层抓好督导落实，力争按时完成全年增长预期指标；对申报指标数据进一步核实确认，确保数据来源笔笔有踪，真实、合法、有效。

（二）推进“三去一降一补”任务完成方面的问题。

1.有的市3家煤矿部分设施未拆除。

审计建议相关市（县）有关部门应加大工作力度，将关闭产能低于9万吨煤矿工作落到实处。

2.有的市应发未发渔业捕捞和养殖业油价补贴。

审计建议相关部门应加强公示告知力度，让广大渔民对渔业捕捞和养殖业油价补贴发放相关事项应知尽知，及时申报领取，保证惠民政策贯彻落实。

3.有的市个别水利工程项目未按期完工。

审计建议相关主管部门应加快工程建设进度，确保工程质量。

4.部分畜禽规模养殖场标准化生态建设项目进展缓慢。1个市2017年应建设畜禽标准化生态项目17个，截至审计时止，13个项目仍在申报过程中。

审计建议相关主管部门应督促有关单位抓紧完成项目前期准备工作，加快项目实施进度。

（三）财政预算执行方面的问题。

1.部分市、县（区）非税收入未及时缴库。截至9月末，3个市、区部分非税收入缴库不及时。

审计建议各级财政部门严格执行相关规定，将非税收入及时缴库，杜绝此类问题再次发生。

2.部分市、县（区）财政向非预算单位出借资金。4个市、县（区）向非预算单位出借财政资金，部分借款已于审计期间收回。

审计建议各级财政部门应及时收回出借资金，在今后的工作中严格执行相关规定，避免类似问题再次发生。

3.有的市个别自收自支事业单位管理费收支未上缴国库，纳入预算管理。

审计建议相关市财政部门将上述收支全额纳入预算管理。

（四）政府债务管理方面的问题。

1.个别地区违规出具担保函，为企业融资担保。

审计建议相关政府应严格遵守有关法律法规，杜绝此类问题再次发生。

2.个别市置换债券资金闲置，截至审计时止，仍未支付项目建设单位。

审计建议相关市政府责成有关部门积极推进项目建设进度，提高政府债券资金使用效益。

（五）民生社会领域方面的问题。

1.个别市彩票公益金结余较大。2015年至2016年，1个市财政部门彩票公益金结余较大。

审计建议相关单位进一步加强公益金项目的编制和审核，科学安排项目，合理分配资金，确保项目达到预期效果，充分发挥资金使用效益。

2.个别市未及时拨付2016年农村低保专项资金，审计期间已整改。

审计建议相关市财政部门要进一步加强专项资金管理，杜绝此类问题再次发生。

三、二季度跟踪审计发现问题的整改情况

针对二季度重大政策措施落实情况跟踪审计发现的问题，各有关地区和部门（单位）高度重视，积极完善相关政策措施，认真组织整改，取得了初步成效。

1.关于部分地区财政收入增长乏力问题，各级政府加大力度组织收入，深挖增收潜力，4个区、县1至9月一般预算收入同比降幅均明显收窄。

2.关于部分地区上级转移支付下达不及时问题，部分市根据工程进度和项目需求，已陆续下达欠拨资金；部分市缩短项目单位申请、财政部门审核上报和政府批准的周期，加快上级转移支付资金的拨付进度。

3.关于部分地区库款存在潜在支付风险问题，省政府常务会议专题研究了部分市本级、县（区）财政库款保障水平持续较低、库款长期被占压问题；各地财政部门加强国库资金调度管理，多数地区库款保障水平明显提高。

4.关于政府债务管理方面的问题，省财政厅严控新增举债，严格执行限额管理，建立健全债务风险防控体制机制，组织各市全面排查不规范举债融资行为，有效防范和化解了政府债务风险；各市、县积极采取措施，鼓励各融资平台公司多元化自主经营，通过兼并重组、整合资产、资本积累、扩展经营性业务，提升运营能力，逐步进入良性发展阶段；部分融资平台公司的政府融资职能已剥离，不合理注资已撤回。

5.关于部分不符合条件人员享受公益岗位补贴问题，有关地区已对工作年限超标准人员设置过渡期，逐步消化退出；已停止部分不符合条件人员的工资待遇，并做到在就业网上“随审随入”，完善人员身份的审核工作。

6.关于生态环境保护方面的问题，4个项目已完成，8个项目基本完成或已完成主体工程，1个项目已完成全部工程量的80%，5个项目预计10月底前或年底前完成。

7.关于部分安居工程相关政策落实不到位问题，1个市有关部门已对待分配公租房的保障人群、分配方式、租金标准等重新论证；1个区有关部门已推进搬迁补偿工作；1个市政工程项目配套工程均已完工，路面工程完工85%。

8.关于部分教育方面政策未落实到位问题，1个项目已完成全部工程。

9.关于部分公安系统建设项目未按要求完成问题，1个项目已完工50%，预计10月份竣工；1个项目主体工程框架基本完工。

各地区和部门（单位）存在的其他问题正在认真整改中。