一、审计师意见
审计师意见
辽宁省财政厅、辽宁省城市建设改造项目办公室：
我们审计了韩国信托基金赠款辽宁职业教育和培训项目2014年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的赠款协定执行情况表等特定目的财务报表及财务报表附注(第3页至第5页)。
（一）项目执行单位对财务报表的责任
编制上述财务报表是你单位的责任，这种责任包括：
1．按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映；
2．设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
（二）审计责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制，公允反映了韩国信托基金赠款辽宁职业教育和培训项目2014年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支情况。
（四）其他事项
我们还审查了本期内报送给财政部的第1-3号提款申请书及所附资料。我们认为，这些资料均符合赠款协议的要求，可以作为申请提款的依据。
本审计师意见之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。
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二O一五年六月四日
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二、财务报表及财务报表附注
（一）项目资金平衡表
项目资金平衡表
2014年12月31日
项目名称：韩国信托基金赠款辽宁职业教育和培训项目
赠款号：TF094998-CN 货币单位：人民币
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资金占用
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资金来源
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期初余额
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期末余额
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科目名称
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期初余额
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期末余额
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银行存款
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拨入赠款
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611,900.00
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拨出赠款
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应付帐款
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项目支出
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611,900.00
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配套资金
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应收款项
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资金占用合计
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611,900.00
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资金来源合计
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611,900.00
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（二）赠款协定执行情况明细表
赠款协定执行情况明细表
截止：2014年12月31日
项目名称：韩国信托基金赠款辽宁职业教育和培训项目
赠款号： TF094998-CN 协定货币：美元
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核定额
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本期发生数(额）
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累计发生数(额）
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类别
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协议货币
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RMB
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协议货币
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RMB
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协议货币
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RMB
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（1）项目2（a）(ⅱ)部分的咨询服务（由辽宁和山东执行）
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100,000.00
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611,900.00
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100,000.00
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611,900.00
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100,000.00
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611,900.00
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专用帐户
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待分配
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合计
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100,000.00
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611,900.00
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100,000.00
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611,900.00
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100,000.00
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611,900.00
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（三）财务报表附注
财务报表附注
1． 项目概况
韩国信托基金赠款辽宁职业教育和培训项目赠款号TF094998-CN，总赠款额60万美元，分配给辽宁10万美元。该赠款协议于2010年8月25日正式生效，已于2014年12月31日关账。
2． 财务报表编制范围
本财务报表的编制范围仅包括涉及到辽宁部分的赠款活动。
3． 主要会计政策
3.1 本项目财务报表按照《财政部国际司管理的赠款项目会计核算暂行办法》的要求编制。
3.2 会计核算年度采用公历年制，即公历每年1月1日至12月31日。
3.3 本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。
3.4 按照中国人民银行2014年12月31日汇率，即USD1=人民币6.1190元。
4． 报表科目说明
4.1 项目支出
2014年12月31日项目累计支出人民币611,900.00元。
4.2 拨入赠款
2014年12月31日余额为人民币611,900.00元，全部为累计提取的赠款资金100,000.00美元。
5． 其他需要说明的事项
无
三、审计发现的问题及建议
审计发现的问题及建议
韩国信托基金赠款项目支持的项目影响力评价报告不能全面反映辽宁职业教育和培训项目的整体情况。
韩国信托基金赠款项目的关账日期为2014年12月31日，早于辽宁职业教育和培训项目的关账日期2015年12月31日，所以韩国信托基金赠款项目支持的项目影响力评价报告不能涵盖职业教育和培训项目最后一年的实施情况，因而作出的评价不能全面反映辽宁职业教育和培训项目的整体情况。世界银行辽宁和山东技术职业教育和培训项目实施检查代表团对此问题采取了补救措施，决定扩展影响力评价合同范围，包括收集2015年结果框架所要求的数据并进行分析，并对最后一年的项目实施情况进行评价，资金来源为技术职业教育和培训项目实施开始时省级活动中分配的结余的5万美元。